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金三+大數據比你想象的恐怖,企業需從10個方向著手規避78個風險點

 2020-11-20        創匯空間         

2020年金三+大數據,讓偷稅的風險更大!

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金三屢翻“舊賬”!

歷史偷稅被追繳!

01
兩年前偷稅被“金三”追緝!
 

北京一家公司2年前偷稅行為被金三+大數據查出追繳,企業所得稅調增465050元,補繳稅款119214.3元。

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企業歷史舊賬難遁逃,百萬補稅!
 

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處理:

1、這家公司2012-2015年度少繳的增值稅、城市維護建設稅、資源稅、印花稅1337.70元、企業所得稅合計1527149.75元,確定是偷稅行為。

2、這家公司2012-2015年度少扣繳的個人所得稅—其他利息股息紅利所得95553.11元,屬扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的行為。

3、對于這家公司2012-2015年度少繳納稅款,除了進行1676849.62元的追繳,少繳的稅款還要從滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。

升級后的金稅三期,強大到什么地步呢?

每月初,稅務局通過金三系統和網上申報系統進行大數據比對;如果企業比對不符,稅控設備會被鎖,不能開票的問題了,而且企業必須對該情況做出解釋,并進行三年時間的賬務查詢。 

除此之外稅務局還專門設立了“申報異常處理”崗位,專門負責比對異常的處理。只要出現一個異常點,企業就會被約談,一旦異常不屬于合理范圍,準備好近3年的賬吧!

有人會說了,升級后的金稅三期如此強大,那企業應該從哪些方面自查和避免呢?

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警惕!

金三監管下

這10件事請注意!

01
虛開發票

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其中,與實際經營情況不符:

1、沒有真實交易;

2、有真實交易,但開具數量或金額不符;

3、進行了實際交易,但讓他人代開發票。

注意:對開、環開發票雖然屬于閉環抵扣,未少繳稅,也未給國家造成損失。但是,它是基于沒有真實業務的情況下開具的發票,屬于虛開發票,其取得的進項作轉出處理。(在刑罰上不按虛開發票罪處罰,但行政上還是以虛開發票定性處罰)

02
庫存賬實不一致

發票開具實行全票面上傳,簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說,公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常,馬上就會接到稅務局電話,甚至會實地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。

在此提醒,一定要做好存貨管理,統計好進銷存,定期盤點庫存,做賬實差異分析表。再者違法的事情不要做,不要開具與實際經營不符的發票。

03
公轉私、私轉私等異常

今年央行剛剛發布了大額現金管理試點,這無疑也是釋放了一個信號,通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網。

04
企業所得稅申報異常

企業自身的收入與費用嚴重不匹配;重點費用異常(如:加油費、差旅費等);與同行業對比收入、費用異常。

05
個稅申報異常

2020年個稅也是被稽查的重點,隨著個稅申報系統不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。雖然企業是代扣代繳個稅,負擔者是個人,但最終受到處罰的是企業。所以企業就老老實實申報,對于不想多交稅的個人,及時疏通普法。

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06
小稅種申報異常

很多公司對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監管,這樣想就大錯特錯了,小稅種也會引起大風險。

比較典型的例子:2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業,責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元,滯納金950.6萬元。

之所以小稅種風險大,主要是因為企業不重視造成計算錯、少繳、不繳、不申報等,長此以往,所繳的稅跟業務量不成比例,這樣不想引起稅務局的注意都難。

07
騙取出口退稅

現大數據時代,多部門(稅務、海關、銀行等)信息已共享,再想通過以前方法騙取出口退稅已經不現實。另,國家對騙取出口退稅嚴厲打擊,違法成本極高,在此勸企業千萬不要有此想法。

08
長期零申報

零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發生應稅行為。“長期”,通常情況下認定為半年。

09
稅負率異常

稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點,如果企業平均稅負率上下浮動超過20%,稅務機關就會對其進行重點調查。

10
稅收優惠企業認定

享受稅收優惠政策的企業,也是稅務機關清查的重點

 

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78個常見涉稅風險!

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面對最嚴稅務稽查企業如何應對?小編總結了78個常見涉稅風險,建議老板和會計對照自查!

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